30% вместо 13%: как платить налоги нерезидентам РФ. Объясняет Alfa Defense

Вы наверняка уже слышали, что если жить за пределами РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то станешь налоговым нерезидентом РФ, и придется платить 30% НДФЛ вместо 13%. А что насчет подробностей — нужно доплачивать налог только за время, проведенное за границей, или за весь календарный год? Сколько налогов нужно заплатить, если нерезидент продает квартиру или ценные бумаги? Отвечают специалисты из Alfa Defense, юридического сервиса для вебмастеров.

Кто такой налоговый нерезидент?

Если гражданин РФ проживает за пределами России более, чем 183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев (даже с въездом и выездом в этот период), то он становится налоговым нерезидентом РФ.

Если у нерезидента есть источник дохода (например, зарплата или выручка) или имущество в России, то при получении дохода или продаже имущества он должен заплатить налог НДФЛ в России по ставке 30%. ​​Для резидентов эта ставка равна 13% (с части дохода в пределах 5 млн рублей, а далее по ставке 15%).

Как налоговому нерезиденту заплатить налог 30%?

После окончания календарного года, по итогам которого вы стали нерезидентом, вы должны подать декларацию 3-НДФЛ и доплатить 17% налога (это разница между ставкой для нерезидентов 30% и ставкой для резидентов 13%).

Пример:

В 2022 году медиабайер Сергей получает зарплату 200 000 руб. в месяц до вычета НДФЛ из России. Он уехал 1 марта в Белград, а вернется в РФ 1 декабря. Он проведет за границей больше 183 дней в году, а, значит, станет налоговым нерезидентом в этом же 2022 году. 

Ему необходимо доплатить 17% разницы между налогом по ставке для нерезидентов и налогом, удержанным из его зарплаты российской компанией в 2022 году. Российская компания удержала у байера за год 312 000 руб. по ставке 13%. Доплата составит: 30% * 200 000 руб. * 12 месяцев – 312 000 руб. = 408 000 руб. 

Вы можете подставить свои данные в эту формулу:

30% * ваш доход в РФ до вычета НДФЛ * 12 месяцев — удержанный НДФЛ за год = сумма, которую вам нужно доплатить.

Какой налог должен заплатить налоговый нерезидент, если продает ценные бумаги или имущество?

Прибыль от продажи ценных бумаг облагается по ставке 30%. Дивиденды по акциям компаний, расположенных в РФ, облагаются налогом по ставке 15%. 

У резидентов ставки ниже: если прибыль от инвестиций окажется в пределах 5 млн рублей, НДФЛ составит 13%. С суммы дохода, который превысит 5 млн рублей, нужно будет отчислить в налоговую 15%.

Нерезиденты России не платят НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности более минимального срока владения. Если речь идет о квартире, комнате, участке и т. д., такой срок составляет три года или пять лет, а если об ином имуществе (машина, гараж и т. д.) — три года.

Каким должен быть минимальный срок владения имуществом, чтобы налоговому нерезиденту не платить за него налог при продаже?

• Недвижимость купил до 2016 года — 3 года;
• Недвижимость купил с 1 января 2016 года — 5 лет;
• Недвижимость получил в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации — 3 года;
• Любое имущество, кроме недвижимости — 3 года.

А если продавать не собираешься, налоги на имущество нерезиденту нужно платить?

Да, нерезидент России обязан уплачивать налоги на имущество, находящееся у него в России, как и обычный резидент. Ставка налога зависит от вида имущества. Как правило, для квартир используется ставка 0,1% от кадастровой стоимости, а транспортный налог определяется в зависимости от мощности двигателя.

Неужели придется платить налог в 30%?

В данной ситуации есть три выхода:

1. Жить за пределами РФ менее 183 дней в календарном году и остаться налоговым резидентом.
2. Жить за пределами РФ более 183 дней в календарном году и платить налог 30% как налоговый нерезидент.
3. Получать прибыль от нероссийских компаний.

Alfa Defense поможет вам определиться, какой путь именно для вас окажется более целесообразным и выгодным, а при необходимости поможет организовать бизнес в других государствах.

Как еще Alfa Defense может помочь вебмастерам и арбитражным командам, которые релоцировались или только планируют сделать это?

Вот неполный список задач, с которыми юристы и финансисты проекта Alfa Defense помогают представителям сферы affiliate-маркетинга:

• Открытие банковских счетов и кошельков в нужных юрисдикциях;
• Создание и сопровождение бизнеса во всех юрисдикциях;
• Налоговые консультации (если вы не знаете, станете ли вы налоговым нерезидентом в этом году, смело обращайтесь к нам!);
• Представление интересов в отношениях с банками и платежными системами;
• Решение сложных юридических кейсов

Как получить консультацию Alfa Defense?

Пишите в чат в Телеграме или на email [email protected]. Также на официальном сайте есть форма контактов.