Открываем счет в другой стране: тонкости налогового и валютного резидентства. Часть 3

Благодаря специалистам из Alfa Defense мы уже знаем, кому придется платить 30% НДФЛ вместо 13%. Также обязательно прочитайте, какие обязанности перед налоговой службой у вас появятся, если открываете счет в иностранном банке. А вот можно ли переводить на иностранные счета деньги самому себе? Можно ли получать доход от сдачи квартиры или продажи имущества? И что делать с ИП при переезде? Отвечают специалисты из юридического сервиса Alfa Defense.

Можно ли переводить деньги на иностранные счета самому себе 

С 1 марта валютным резидентам запретили зачислять валюту на свои зарубежные счета. Каких именно переводов это касается?
Сначала напомним, кто такие валютные резиденты — это все граждане РФ, кроме дипломатов, которые работают за рубежом.

Действительно, с 1 марта ситуация изменилась: теперь по общему правилу валютным резидентам запретили зачислять иностранную валюту на свои счета и вклады, открытые в банках за пределами России. Это касается только движения денег между счетами самого резидента. То есть, вы не сможете самому себе перевести платеж в долларах или евро из российского банка в иностранный.

Могут ли резиденты РФ переводить деньги с одного зарубежного счета на другой?
Граждане смогут переводить средства в валюте со своих зарубежных счетов, открытых в иностранных банках до 1 марта 2022 года, на свои другие зарубежные счета, информация о которых раскрыта российским налоговым органам.

Может ли другое лицо или компания переводить деньги на зарубежный счет

Разберем два случая: когда счет открыт в стране, которое входит в специальный Перечень государств, и когда счет открыт в стране, которое в этот Перечень НЕ входит. 

Если счет открыт в государстве, которое входит в специальный Перечень

Итак, с российского счета самому себе нельзя зачислять средства на иностранный счет, а может ли мне на счет переводить деньги другое лицо или компания?
Если на зарубежный счет придет оплата от заказчика, это не будет нарушением, но только если этот счет открыт в государстве, которое входит в Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией с РФ.

Разрешено зачислять на счета граждан в иностранных банках валюту, полученную от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам и иных процентных платежей.

Что за список стран, с которыми РФ обменивается финансовой информацией?
Этот перечень из приказа ФНС России от 27.05.2022 N ЕД-7-17/449. Почитать сам приказ и ознакомиться со списком стран можно, например, на сайте Консультанта.

Сегодня в этот список входит 67 стран и 9 территорий, в том числе ОАЭ, Турция, Финляндия, Нидерланды, Кипр и так далее.

Если счет открыт в государстве, которое НЕ входит в специальный Перечень

Если человек открывает счет в стране, которая НЕ входит в данный перечень (из популярных это, например, Таиланд, Сербия, Армения и Грузия), что ему разрешено делать со своим счетом?
На иностранных счетах, если этот счет открыт в государстве, которое НЕ входит в Перечень государств (территорий), валютным резидентам РФ разрешено иметь:

1. Денежные средства, требуемые на открытие счета (вклада) в качестве минимального взноса.
2. Суммы процентов по вкладам, суммы процентов на остаток средств.
3. Наличные денежные средства, вносимые в качестве пополнения счета.
4. Налоги, возвращенные налоговыми органами.
5. Деньги, выплачиваемые в виде заработной платы или иных выплат, которые причитаются физическим лицам — резидентам. Эти выплаты должны быть подтверждены трудовым договором или контрактом с нерезидентом, а трудовые обязанности должны выполняться за пределами территории РФ. Также сюда относится оплата или возмещение расходов, связанных со служебными командировками
6. Деньги, перечисленные по решению иностранных судов, за исключением международного коммерческого арбитража.
7. Пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера.
8. Выплаты по страховым случаям, когда страховщиками выступают нерезиденты.
9. Возврат ранее уплаченных физическими лицами — резидентами денежных средств. Например, возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денег от нерезидента за ранее купленный товар.
10. Денежные средства в валюте РФ, получаемые резидентами по внешнеторговым контрактам, заключенным с нерезидентами, в отношении которых были отменены требования о репатриации.
11. Денежные средства, выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства, минуя счета в уполномоченных банках, в виде доходов от реализации драгоценных металлов, учитываемых на счетах резидентов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

А что с банковскими счетами, открытым в странах не из перечня, делать категорически нельзя?
Валютные резиденты обязаны соблюдать запрет на совершение определенных операций. Подчеркнем еще раз, что соблюдать запрет нужно в случае открытия счета в государстве, которое не входит в Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией с РФ.

Итак, в этом случае валютным резидентам запрещено принимать на свой иностранный банковский счет:

1. Доход от сдачи в аренду недвижимого имущества.
2. Доход в виде дивидендов.
3. Купонный (процентный) доход от владения ЦБ.
4. Иной доход по иным ценным бумагам иностранных эмитентов (облигации, векселя и т. д.).
5. Выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента ЦБ.
6. Доход от передачи в доверительное управление денежных средств или ценных бумаг доверительному управляющему — нерезиденту и денежные средства, выплачиваемые в порядке возврата суммы денежных средств, ранее переданных таким физическим лицом в доверительное управление доверительному управляющему — нерезиденту.
7. Денежные средства от продажи транспортного средства.
8. Денежные средства от продажи недвижимости.
9. Переводы денежных средств без оснований между третьими лицами.
10. Зачисление средств в виде возврата тела займа и начисленных процентов по договору займа с нерезидентом.
11. Доход физического лица — резидента от продажи акций непубличных иностранных компаний. 
12. Доход резидента (компании) от продажи иностранных акций непубличных компаний.
13. Доход от погашения ценных бумаг.
14. Доход физического лица — резидента от продажи любого имущества (например, личного имущества).
15. Средства от ликвидации иностранной организации.
16. Доход физического лица — резидента по договорам об оказании услуг нерезиденту (от предпринимательской деятельности).  

А что будет, если эти требования нарушить?
В таком случае возможен штраф по статье 15.25 КоАП за осуществление незаконных валютных операций. Он составляет от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции. 

Что делать с ИП

Что лучше сделать с ИП, если собираешься переехать в другую страну?
ИП УСН предлагается к закрытию, так как при ИП УСН возникает двойное налогообложение. Лучше оформить ИП в той стране, в которую вы переехали. Самозанятость (НПД) можно оставить и проводить через нее доходы, полученные от источников из РФ. 

Если вебмастеру или команде нужна индивидуальная консультация по открытию счета в иностранном банке, могут ли они обратиться в Alfa Defense?
Да, разумеется. Юристы и финансисты из Alfa Defense помогают представителям сферы affiliate-маркетинга с открытием банковских счетов и кошельков в нужных юрисдикциях, а также созданием и сопровождением бизнеса.

Пишите в наш чат в Телеграме или на email [email protected]. Форма контактов есть и на нашем официальном сайте.